山东理工大学经费支出报销规定

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合学校实际，制定本规定。

一、对原始凭证的要求

（一）收据是财务收支的法定凭证，从行政机关、事业单位或其他非营利性组织取得的收据，带有财政部门或其它规定机构的收据监制章方为合法有效。

（二）从公司、企业或其他营利性组织取得的发票，必须带有税务部门监制章，方为合法有效。

（三）外单位自制的内部收据及在商店购买的三联单，不能作报销凭证，但行业性发票（如订票费等）可以报销。

（四）如工作特殊需要，向自然人购买物品，须填制“购物单”，注明摘要、数量、单价、金额，并且要由售物人、经办人、验收人、经费负责人签字后，视同合法有效单据。购物单金额在200元以下的可以报销，200元至500元之间须经会计结算科科长签批，500元以上的须经计划财务处分管处长签批。

（五）临时工工资、劳务费、奖学金等支出，使用校内财务印制的××××支出凭证或领款条，并由领款人、制表人、经办人、经费负责人签字方为合法有效。

（六）差旅费报销使用 “山东理工大学差旅费报销单”，将出差补助及费用等内容填写齐全，有关单据附后，按规定程序签字后，办理报销。

（七）若同类票据较多，如出租车票等，可用财务印制的“山东理工大学原始凭证汇总单”作为汇总表。

（八）各类原始凭证、合同、批件必须用原件报账。复印件不得作为报销凭证。

（九）原始凭证的内容必须符合经济业务的真实情况，并应将如下内容填写齐全：

1.接收凭证的单位名称（全称）；

2.填制凭证日期；

3.购买物品的详细名称、规格型号、数量、单价、金额（大、小写）；

4.填制凭证单位的经手人签名或盖章；

5.从外单位取得的原始凭证，必须盖有收款单位全称的印章。

（十）从外单位取得的原始凭证记载的各项内容书写要清楚，易辨认。一式几联的发票（收据），必须用双面复写纸（发票自身具备复写功能的除外）套写。仅以发票（收据）联作为支出报销凭证。

（十一）原始凭证的大写与小写金额若不一致，以小数报销。如所填汇总单据、差旅费单据等金额不对，金额可以大改小，但金额小改大仅限于差旅费单据（改大金额控制在100元以内）改后由报销人加按手印。

（十二）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应复印原始凭证存根由原签发单位加盖财务专用章，并清楚地显示原凭证的号码、金额和内容等，由经办人签字、经费负责人审批后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的车船票、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办人签字、经费负责人审批后，才能代作原始凭证。

（十三）购买办公用品等物品，应写明具体品名，若购买商品项目较多，发票上无法逐一填写时，可在发票上填写同类商品总金额，并提供加盖收款单位印章的商品明细清单。

（十四）校内独立核算的实体、校办产业、自筹基建经费的划转，使用财政监制的“内部往来收据”办理转账。

（十五）凡在校内办理的经济业务，原则上应实行校内转账。需要划转经费的，可填写校内“转账单”，由经费支出部门、单位负责人签字后，办理转账业务。经办人可保留好转账人留存联，查询经费结转情况。

（十六）各种报销票据，当年年终结账前应报销完毕，因特殊原因未办理报销的，可延长到新年度。

二、报销、借款、收款手续的规定

（一）报销业务应由本单位正式职工办理,其他人员原则上不得办理报销业务,如确需长期聘用的临时工办理报销手续的，应由经费责任单位负责人写出书面委托书方可办理。

（二）购买实物办理报销时，必须有验收证明。购买的设备、物品，属于固定资产的，需先办理资产入账手续，持发票、入账手续、购货合同按报销手续签字后办理报销。横向课题经费为对方单位购置设备，须在发票上注明。不需要入库的实物，除按报销手续签字外，还必须有验收人签字。除教学、科研课题经费外，所有经费购置图书，都要办理图书入库手续。

（三）修缮工程项目办理报销时，按《关于修缮工程审计及完工财务结算的意见》办理，除办理规定报销手续外，对定额结算项目还应附审计报告，对标的金额已确定的招标项目还应附合同及验收证明。

（四）学生退学，应先到收费管理科办理登记，再按有关规定退款，退款时须有领款人签字。

（五）因公借用支票，借款人应在借款单上填写支付金额、收款单位、用途并在支票存根上签名；若实际支付金额不确定，必须在借款单上填明支票用途、收款单位、用款限额，经计划财务处审批后办理。

（六）借用支票的经办人，在将支票交于收款人时，实际支付金额应按发票金额填写清楚，严禁将没有填写金额的转账支票交给收款人。若违反规定给单位造成损失，责任自负。

（七）借款和借用发票必须由本校正式职工为借用人。

（八）借款和借用发票，实行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超过一个月（师资培训费借款期限为一年），超过期限不还者，自下月起扣工资归还借款。特殊情况，可填写延期归还借款申请，延期一般最长为一个月。

（九）横向科研课题到款后，由科技处或社科处填写“科研项目经费分配单”转入相应课题。计划财务处为项目负责人发“山东理工大学财务项目卡”，项目负责人可持卡办理报销和查询业务。

（十）横向科研课题若协作单位要求先开收据后付款，需填写“借用发票借据”，由所在部门、院部负责人签批，办理“收据”借用手续。

（十一）各部门、单位创收收入，应由缴款经办人填写计划财务处印制的“部门、单位创收收入缴款表”，由部门、单位负责人签字后，到财务办理缴款手续。

（十二）学校代发工资的部门，请于每季度最后一个月发放工资后（11日）到计划财务处进行应缴工资核对，于当月的28日前结清工资，否则停止工资代发。

三、经费签批手续

（一）学校预算分配经费及各部门创收经费，由经费责任部门负责人签批；学校预算给各教学单位的经费及创收经费，由其负责人签批。

（二）设备购置费和专项维修费，按规定程序审批立项后，立项经费由项目负责人和归口管理部门行政负责人签批。

（三）教学立项经费，按规定程序立项后，由项目负责人签批，涉及设备费开支的，由项目负责人和教务处处长签批。

（四）科技基金、社科基金、博士科研启动费，按规定程序审批立项后，在规定开支范围内由项目负责人签批。

（五）校内配套省级以上课题经费，按规定程序审批立项后，由归口管理部门负责人签批。

（六）研究生导师切块经费，按规定程序审批立项后，由导师签批。

（七）学校预算经费原则上不得开支招待费、礼品费。因特殊情况需要开支招待费时，需要分管校长签批。

（八）特色学科建设经费，按学校管理办法签批。

（九）横、纵向课题经费，在规定开支范围内由课题负责人签批。按规定提取的经费，由归口管理部门负责人签批。

（十）部门归口管理的经费，如有特殊要求，由归口部门制定管理办法，报分管财务工作的校领导批准后执行。

（十一）经费负责人本人出差单据，需经部门、单位其他领导签批。

四、付款方式

（一）按国家现金管理的规定，除对职工个人发放工资、奖金、津贴、福利费、各种社会保障和社会救济、差旅费，向农民购买农副产品以及在结算起点以下的开支可以使用现金外，其他对应办理转账结算的业务，不使用现金结算。报销人员如已用现金垫付，可以报销现金。

（二）在市内购物，需办理转账支票支付；在本市以外地区购物，需通过银行以电汇、汇票等方式支付。

（三）按现金使用范围规定，需要支付现金在2000元以上的，应在前一天下班以前，通知计划财务处财务结算中心，以便备足现金。

五、其他事项

（一）支票的有效期限是10天，经办人应及时办理，以免过期作废。

（二）清款后，请尽快拿发票或有关合法单据前往计划财务处办理冲账结算手续，以免影响学校资金的周转与管理。

（三）所有财务单据的签字一律使用黑色签字笔。

（四）各种单据报销时可由财务人员代为粘贴。

（五）每年12月26日前完成所有借款报销和还款手续，以保证财务决算的正常进行。

六、本规定由计划财务处负责解释。

七、本规定自印发之日起施行。